Wie sollten sich FRFIs auf die kanadische OSFI-Richtlinie B-15 vorbereiten?

Der Klimawandel ist keine ferne Bedrohung mehr, sondern eine unmittelbare Herausforderung. Der Finanzsektor steht an vorderster Front und bewältigt die Risiken und Chancen, die dieses globale Phänomen mit sich bringt. Angesichts dieser Entwicklung hat das Office of the Superintendent of Financial Institutions (OSFI) in Kanada die Leitlinie B-15 eingeführt, einen zentralen regulatorischen Rahmen zur Stärkung der Widerstandsfähigkeit und Nachhaltigkeit von Bundesweit regulierte Finanzinstitute (FRFIs) gegen klimabedingte Risiken.

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Wir haben die Bestimmungen von detailliert beschrieben Richtlinie B-15. In diesem Artikel wird untersucht, was FRFIs aus Sicht der Unternehmensführung, der Strategie, des Risikomanagements und der Systeme tun müssen, um für B-15 gerüstet zu sein.

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Wie wirkt sich B-15 auf FRFIs aus?

Die Leitlinie B-15 soll sicherstellen, dass Finanzinstitute in Kanada angemessen darauf vorbereitet sind, klimabedingte Risiken zu bewältigen und zu einer grüneren Zukunft beizutragen. Die B-15-Leitlinie befasst sich mit der Verbesserung der folgenden Bereiche, die FRFIs in ihre Strategie- und Verwaltungsprozesse einbeziehen sollen:

1. Gestärkte Regierungsführung: FRFIs müssen ihre Verwaltungsrahmen verbessern oder verbessern, um die mit extremen Klimaereignissen verbundenen finanziellen Risiken wirksam überwachen zu können. Dies könnte neue Rollen und Verantwortlichkeiten für die Geschäftsleitung und die Vorstandsmitglieder bedeuten.
2. Verbessertes Risikomanagement: FRFIs müssen ihre Risikomanagementpraktiken verbessern, um finanzielle Risiken und Unsicherheiten im Zusammenhang mit dem Klimawandel zu identifizieren, zu bewerten und zu bewältigen.
3. Stresstests von Strategien: Die B-15-Leitlinie befürwortet auch die Verwendung von Szenarioanalysen und Stresstests, um die Auswirkungen klimabedingter Risiken auf die Geschäftsstrategie, die Finanzlage, das Risikoprofil und das Geschäftsmodell der FRFIs zu bewerten.
4. Verbesserte Offenlegung von Kennzahlen und Zielen: Die B-15-Richtlinien werden FRFIs dazu verpflichten, ihre Angaben zu klimabedingten finanziellen Risiken zu verbessern. Dieser Schritt wird die Transparenz erhöhen und den Interessengruppen helfen zu verstehen, wie diese Institutionen mit den potenziellen finanziellen Auswirkungen des Klimawandels umgehen.

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Im nächsten Abschnitt wird erklärt, wie sich FRFIs auf diese Richtlinien vorbereiten können, indem sie die oben genannten Prozesse in den Bereichen Unternehmensführung, Strategie, Risikomanagement sowie Kennzahlen und Ziele verbessern.

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Unternehmensführung

B-15 geht davon aus, dass der Verwaltungsrat und die Geschäftsleitung des FRFI für das gesamte Klimarisikomanagement rechenschaftspflichtig sind. Das FRFI sollte auch prüfen, ob und wie die Vergütungspolitik und -praktiken der Geschäftsleitung klimabedingte Risiken berücksichtigen sollten.

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FRFIs müssen die folgenden Änderungen in der Führungsstruktur auf Vorstands- und Managementebene berücksichtigen, um klimabedingte Risiken und Chancen zu berücksichtigen.

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Vorstandsebene

B-15 betont, dass der Verwaltungsrat die Klimarisikostrategie der Organisation verstehen und vorantreiben muss. Die folgenden Änderungen würden es dem Vorstand ermöglichen, Veränderungen auf Organisationsebene voranzutreiben, sofern sie noch nicht umgesetzt sind:

• Aufbau von Kapazitäten auf Vorstandsebene in den Bereichen Klimarisiken und Minderung. Dies könnte die Aufnahme von Vorstandsmitgliedern mit Erfahrung in diesem Bereich oder die Durchführung von Schulungen beinhalten, um das allgemeine Fachwissen des Vorstands in diesen Bereichen aufzubauen.
• Der Risikomanagementausschuss des FRFI muss klimabedingte Risiken und Chancen in seine Prozesse und Risikoregister einbeziehen.

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Die Rolle des Managements

Die Geschäftsleitung wäre für die Festlegung und Umsetzung der Klimastrategie verantwortlich. Um das Klimarisikomanagement effektiv in ihre Strategie einzubetten, könnten FRFIs Folgendes in Betracht ziehen:

• Richten Sie ein Klimarisiko-, ESG- oder Nachhaltigkeitsteam ein, das sich auf die Entwicklung, Umsetzung und Aktualisierung der Klimarisikostrategie und des Klimaschutzplans konzentriert.
• Die Geschäftsleitung des oben genannten Teams sollte in die Sitzungen des Risikoausschusses einbezogen werden, um die Klimarisikostrategie der Organisation zu informieren und sie zu beeinflussen

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Das Managementteam kann neben anderen Themen auch verantwortlich sein für:

• Verständnis der besten Praktiken in der Branche und der sich ständig ändernden Offenlegungsanforderungen.
• Entwicklung von Systemen und Prozessen zur Erfassung der Daten des FRFI im Zusammenhang mit klimabedingten Risiken und Chancen.
• Verfolgung und Entwicklung von Offenlegungen für interne und externe Interessengruppen.
• Identifizierung und Verständnis der Auswirkungen klimabedingter Risiken auf die kurz- und langfristigen Strategie-, Kapital- und Finanzpläne des FRFI.

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Risikomanagement

Gemäß Leitlinie B-15 müssen FRFIs klimabedingte Risiken in ihr Risk Appetite Framework und das Enterprise Risk Management (ERM) -Framework integrieren. Das bedeutet, dass klimabedingte Risiken und Chancen nun Teil des allgemeinen Risikorahmens der Organisation sein müssen. Prozesse und Kontrollen zur Identifizierung und Messung der gegenwärtigen und zukünftigen Auswirkungen klimabedingter Risiken auf das Risikoportfolio des Unternehmens (z. B. Kredit-, Markt-, Betriebs-, Versicherungs- und Liquiditätsportfolio) müssen ebenfalls einbezogen werden.

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„Klimabedingte Risiken“ werden allgemein als physische Risiken und Übergangsrisiken eingestuft.

• “Körperliche Risiken“ beziehen sich auf die finanziellen Risiken, die sich aus der zunehmenden Schwere und Häufigkeit klimabedingter Extreme und Ereignisse (d. h. akute physische Risiken), längerfristige allmähliche Klimaveränderungen (d. h. chronische physische Risiken) und indirekte Auswirkungen des Klimawandels wie Auswirkungen auf die öffentliche Gesundheit (z. B. Auswirkungen auf Morbidität und Mortalität) ergeben.
• “Übergangsrisiken“ beziehen sich auf die finanziellen Risiken im Zusammenhang mit der Anpassung an eine Wirtschaft mit niedrigen Treibhausgasemissionen (THG). Diese Risiken können sich aus aktuellen oder zukünftigen Regierungspolitiken, Gesetzen und Vorschriften zur Begrenzung der Treibhausgasemissionen, technologischen Fortschritten und Veränderungen der Markt- und Kundenstimmung gegenüber einer Wirtschaft mit niedrigen Treibhausgasemissionen ergeben.

Prozess zur Risikoidentifizierung

Die Teams, die für die Identifizierung klimabedingter Risiken und Chancen verantwortlich sind, müssten die oben genannten Risiken des Klimawandels in ihre Risikomanagementpraktiken einbeziehen. Dies kann auch interne Richtlinien- und Prozessänderungen beinhalten.

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Das Taskforce für klimabezogene Finanzinformationen (TCFD), dessen Empfehlungen mit dem IFRS S2-Standard übereinstimmen, enthält eine Liste möglicher physischer und vorübergehender Risiken und Möglichkeiten, die FRFIs im Rahmen ihrer Risikoidentifikationsprozesse berücksichtigen sollten. Auf der Grundlage dieser Ergebnisse müssten FRFIs ihr aktuelles Portfolio überprüfen, um die Auswirkungen auf ihre Jahresabschlüsse, Cashflows, Versicherungsansprüche und andere wichtige Finanzkennzahlen zu ermitteln, die sich erheblich auf Investitionen auswirken könnten.

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Strategie

Finanzielle Auswirkungen

Laut Katastrophenindizes und Quantifizierung Inc. (CatiQ), Kanada erlitt durch Naturkatastrophen und Unwetterereignisse versicherte Schäden in Höhe von 3,1 Milliarden US-Dollar. 2023 war Kanadas viertschlechtestes Jahr in Bezug auf versicherte Schäden, was die finanziellen Kosten eines sich ändernden Klimas für Versicherer, Regierungen und Steuerzahler verdeutlicht. Dies hat auch Auswirkungen auf Investitionen von Banken und Finanzinstituten und unterstreicht die Tatsache, dass Klimarisiken in die Strategien dieser Organisationen einbezogen werden müssen.

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B-15 ermöglicht es FRFIs, klimabedingte Risiken und Chancen in die Kernstrategie der Organisation einzubetten. Zu den wichtigsten Punkten, die B-15 in ihre Leitlinien einbezieht, gehören der Klimaschutzplan und das standardisierte Klimaszenario.

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Aktionsplan zum Klimaschutz

Die B-15-Richtlinie verlangt, dass

„Die FRFI sollte im Einklang mit ihrem Geschäftsplan und ihrer Strategie einen Plan für die Klimawende (Plan) ausarbeiten und umsetzen, der die Maßnahmen der FRFI zur Bewältigung der zunehmenden physischen Risiken aufgrund des Klimawandels und der Risiken im Zusammenhang mit dem Übergang zu einer Wirtschaft mit niedrigen Treibhausgasemissionen leitet. Bei der Entwicklung des Plans sollte das FRFI prüfen, ob sein Plan unter verschiedenen klimabezogenen Szenarien realisierbar ist und wie es seine Fortschritte anhand des Plans messen und bewerten würde (z. B. interne Kennzahlen und Ziele wie Treibhausgasemissionen).“

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Die B-15-Richtlinie baut auf der IFRS S2 klimabezogene Angaben, in denen zusätzliche Informationen zu den Bestandteilen des Plans aufgeführt sind. OSFI ist dabei, weitere Einzelheiten zum Klimaschutzplan fertigzustellen.

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Übung zum standardisierten Klimaszenario

Im Rahmen des Verständnisses der aktuellen und erwarteten Auswirkungen klimabedingter Risiken und Chancen auf das Geschäftsmodell und die Wertschöpfungskette der FRFI entwickelt OSFI derzeit eine standardisierte Klimaszenario-Übung (SCSE), die es OSFI ermöglicht, die aggregierten Belastungen durch physische Risiken und Übergangsrisiken zu bewerten und FRFI-Ansätze mit der Klimaszenarioanalyse zu vergleichen. Diese Übung wird den FRFIs auch dabei helfen, die wichtigsten Bedingungen und Szenarien zu identifizieren, die sie im Rahmen ihrer Klimaszenarien berücksichtigen müssen, und so einen standardisierten Prozess ermöglichen, um die Auswirkungen klimabedingter Risiken und Chancen auf ihr Geschäftsmodell und die wichtigsten finanziellen KPIs zu verstehen.

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Das SCSE erwartet vier separate Module und einen Fragebogen, den die FRFIs voraussichtlich ausfüllen werden. Die Module sind in der folgenden Tabelle aufgeführt:

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OSFI plant, die SCSE-Methodik, das SCSE-Arbeitsbuch, die zugehörigen SCSE-Anweisungen, die unterstützenden Daten und den Fragebogen bis Ende 2024 fertigzustellen.

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Weitere Informationen zur Übung zum standardisierten Klimaszenario finden Sie hier.

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Metriken und Ziele

Schließlich enthält B-15 eine Liste von Kennzahlen und Zielen, die FRFIs sammeln und über die FRFIs berichten müssen. Die Liste der Kennzahlen und Ziele, die gemäß den B-15-Richtlinien gemeldet werden müssen, ist unten aufgeführt.

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Kennzahlen zur Risikobewertung

Die Kennzahlen zur Risikobewertung sind die Kennzahlen, die vom FRFI im Klimarisikoprozess verwendet werden. Um den Prozess zu unterstützen, hat OSFI das veröffentlicht Das Klimarisiko kehrt zurück das standardisierte klimabezogene Daten zu Emissionen und Expositionen von FRFIs sammeln wird. Diese Steuererklärungen müssen von den FRFIs ausgefüllt und dem OSFI zur Verfügung gestellt werden. Zu den Informationen, die OSFI im Rahmen der Climate Risk Returns vertraulich erhebt, gehören:

• Vermögensrisikopositionen, die für Einlageninstitute einem physischen Risiko unterliegen
• Versicherte physische Risiken wie Schadensfälle, Versicherungserlöse und wahrscheinlicher Maximalverlust (PML) für ausgewählte Geschäftsbereiche und Versicherer
• Absolute Treibhausgasemissionen (Bereiche 1, 2 und 3) Diese werden im nächsten Abschnitt erklärt.

Die mit dieser Übung verbundenen Kennzahlen sollten den FRFIs helfen, zu verstehen, über welche Kennzahlen berichtet werden müsste, und es Unternehmen ermöglichen, Daten zu sammeln und Prozesse für die Berichterstattung über diese Kennzahlen festzulegen.

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Emissionen aus Scope 1, 2 und 3

Dies ist in zwei Hauptteile aufgeteilt:

• FRFIs müssen die Kennzahlen, Methoden und Berichtsstandards für ihre Geltungsbereich 1 und Geltungsbereich 2 Treibhausgasemissionen. Die Unternehmensstandard des GHG-Protokolls, auf dem die Lösungen von Arbor basieren, beschreibt, wie Unternehmen ihre Scope-1- und Scope-2-Emissionen berechnen können.
• FRFIs müssen auch ihre offenlegen Scope-3-Emissionen. Dazu gehören: etwas Text
  • Emissionen im Zusammenhang mit ihren absoluten Brutto-Treibhausgasemissionen, einschließlich der gesamten Wertschöpfungskette. Die Emissionsstandard Scope 3 des GHG-Protokolls beschreibt, wie die auf der Scope-3-Wertschöpfungskette beruhenden Emissionen berechnet werden.
  • Zu den Scope-3-Emissionen gehört Kategorie 15: Investitionen. Bei einem FRFI stehen diese Emissionen im Zusammenhang mit den Beteiligungsnehmern und Kreditnehmern des FRFI und werden auch als finanzierte Emissionen bezeichnet. Der Partnerschaft für Finanzdaten zur CO2-Bilanzierung (PCAF) Standard ist eine globale Partnerschaft von Finanzinstituten, die zusammenarbeiten, um einen harmonisierten Ansatz zur Bewertung und Offenlegung der mit ihren Krediten und Investitionen verbundenen Treibhausgasemissionen zu entwickeln und umzusetzen. Das Modul für finanzierte Emissionen beschreibt die Methoden, die FRFIs zur Berechnung der finanzierten Emissionen verwenden können.
  • B-15 schreibt ausdrücklich vor, dass Versicherungsunternehmen Emissionen im Zusammenhang mit den Versicherungsnehmern des Versicherers bereitstellen, auch bekannt als versicherungsbedingte Emissionen. Die PCAF Versicherungsbezogener Standard legt dar, wie Versicherer versicherungsbedingte Emissionen berechnen.
  • PCAF bietet ein System zur Bewertung der Datenqualität für Finanzinstitute. Bei dieser Methode werden Punktzahlen von 1 bis 5 zugewiesen, wobei Score 1 für das höchste Datenqualitäts- und Zuverlässigkeitsniveau und Score 5 für den niedrigsten Wert steht. Ein hoher Punktewert hängt stark von der Menge ab primäre Daten wird bei allen Emissionsbewertungen verwendet.

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Strategische Ziele

Gemäß Leitlinie B-15 müssten die im Klimaschutzplan oder in einem anderen vom FRFI erstellten strategischen Dokument enthaltenen Kennzahlen und Ziele veröffentlicht werden.

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Branchenübergreifende und branchenspezifische Kennzahlen

Gemäß Richtlinie B-15 müssen FRFIs branchenübergreifende Kennzahlen offenlegen, wie z. B.:

• Klimabedingte Übergangsrisiken: Höhe und Prozentsatz der Vermögenswerte oder Geschäftstätigkeiten, die klimabedingten Übergangsrisiken ausgesetzt sind;
• Klimabedingte physische Risiken: Höhe und Prozentsatz der Vermögenswerte oder Geschäftstätigkeiten, die klimabedingten physischen Risiken ausgesetzt sind;
• Chancen im Zusammenhang mit dem Klima: Höhe und Prozentsatz der Vermögenswerte oder Geschäftstätigkeiten, die auf klimabedingte Chancen abgestimmt sind;
• Kapitaleinsatz: die Höhe der Investitionen, Finanzierungen oder Investitionen, die für klimabedingte Risiken und Chancen aufgewendet wurden;
• Interner CO2-Preis:etwas Text
  • Eine Erläuterung, ob und wie das FRFI bei der Entscheidungsfindung (z. B. Investitionsentscheidungen, Verrechnungspreise und Szenarioanalysen) einen CO2-Preis anwendet und
  • Der Preis für jede metrische Tonne an Treibhausgasemissionen, anhand derer das Unternehmen die Kosten seiner Treibhausgasemissionen bewertet
• Vergütung:
  • D-SIBs und IAIGs müssen auch den Prozentsatz der Vergütung von Führungskräften und anderen wesentlichen Risikoträgern offenlegen, die in der aktuellen Berichtsperiode anerkannt wurden und mit klimabezogenen Überlegungen zusammenhängen.

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Branchenbasierte Metriken

B-15 empfiehlt auch, dass FRFIs branchenbezogene Kennzahlen offenlegen. B-15 empfiehlt Themen im Zusammenhang mit der Offenlegung, die in den branchenspezifischen Leitlinien zur Umsetzung beschrieben sind IFRS S2 Klimabezogene Angaben um die mit dem Finanzsektor verbundenen Kennzahlen offenzulegen.

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Zusammenarbeit von FRFI mit OSFI

Die Einbindung der Interessengruppen, insbesondere die regelmäßige Konsultation mit der OSFI, der Branchenaufsichtsbehörde, ist von entscheidender Bedeutung, um sicherzustellen, dass die FRFIs die regulatorischen Erwartungen erfüllen. Die Zusammenarbeit mit OSFI wird dazu beitragen, die Erwartungen klar zu verstehen und Unklarheiten in Bezug auf die Richtlinien zu minimieren. Dies garantiert die effektive Einhaltung der Anforderungen der Richtlinie und verhindert Verstöße.

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Darüber hinaus müssen FRFIs möglicherweise proaktiv mit der OSFI zusammenarbeiten, um die sich entwickelnde Natur des Klimarisikos zu berücksichtigen, um eine Feedback-Schleife zu schaffen, die als Grundlage für mögliche Änderungen der Leitlinie B-15 dienen kann. Durch regelmäßiges Engagement wird sichergestellt, dass die Anforderungen der Richtlinie aktualisiert, korrekt interpretiert und umgesetzt werden. Dies wird FRFIs weiter dabei helfen, ihre internen Risikomanagement-Rahmenbedingungen zu verbessern und das Vertrauen anderer Interessengruppen wie Aktionäre, Investoren, Kunden und anderer Branchenaufsichtsbehörden zu stärken.

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Um Kommunikation und Engagement zu ermöglichen, hat OSFI die Forum Klimarisiken, ein Forum, in dem Partner, Mitwirkende und OSFI zusammenarbeiten, um die B-15-Richtlinien und die Kommunikation zum Klimarisikomanagement zu verbessern.

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Zusammenfassung

Zusammenfassend bietet die Leitlinie B-15 FRFIs verschiedene Möglichkeiten, zentrale klimabezogene Politiken, den Kapazitätsaufbau, Systeme und Prozesse zu integrieren, um sicherzustellen, dass sie den Klimawandel wirksam in ihre Produkte und Dienstleistungen integrieren und ihre Vermögenswerte und Investitionen effektiv verwalten können. Es wird erwartet, dass sie FRFIs dabei hilft, ihre Praktiken im Klimarisikomanagement zu verbessern. Die Vorstände und die Geschäftsleitung aller Organisationen der Branche müssen klare Rahmenbedingungen für die Überwachung der Klimarisiken festlegen. Dazu müssen engagierte Teams eingerichtet werden, die ihre Klimastrategien entwickeln und umsetzen.

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Die Richtlinie verlangt eine umfassende Offenlegung klimabezogener Daten, einschließlich Scope-1-, 2- und 3-Emissionen, Klimarisikoexpositionen und der Leistung bei der Erreichung der Klimaziele. Finanzinstitute werden ermutigt, standardisierte Rahmenbedingungen wie die Partnership for Carbon Accounting Financials (PCAF) zu befolgen, um eine konsistente und transparente Berichterstattung zu gewährleisten. Die Zusammenarbeit mit der OSFI, insbesondere im Rahmen des Climate Risk Forum, ist für eine effektive Umsetzung und Anpassung an die Entwicklung klimabedingter Risiken unerlässlich.

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Chatten Sie mit Die Kohlenstoffexperten von Arbor um die Emissionen gemäß Leitlinie B-15 zu steuern und zu messen.